Понимание Закона о корпоративной прозрачности (отчетность BOI)

С 1 января 2024 года сфера соблюдения корпоративного законодательства в США претерпела самые значительные изменения за последние десятилетия. Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), бюро Министерства финансов США, ввела в действие правило подачи отчетов об информации о бенефициарных владельцах (BOI) в соответствии с федеральным Законом о корпоративной прозрачности (CTA). Это законодательство устанавливает строгие требования к раскрытию информации практически для всех малых предприятий, LLC и корпораций, зарегистрированных в США.

Основная цель Закона о корпоративной прозрачности — повысить прозрачность бизнеса и предотвратить использование анонимных подставных компаний для незаконной финансовой деятельности. Исторически такие штаты, как Вайоминг, Делавэр и Нью-Мексико, позволяли владельцам бизнеса создавать LLC без раскрытия имен конечных фактических владельцев (бенефициаров). Хотя это обеспечивает легитимную конфиденциальность активов, Министерство финансов США пришло к выводу, что это также способствует отмыванию денег, уклонению от уплаты налогов и незаконному финансированию. CTA раскрывает эти структуры, создавая защищенную, непубличную федеральную базу данных владельцев компаний.

В отличие от стандартных налоговых деклараций IRS, отчет BOI не является налоговым документом. Это обязательная федеральная декларация в сфере безопасности. Каждый предприниматель, управляющий компанией в США, должен понимать, обязана ли его компания подавать отчет, какая информация подлежит раскрытию и каковы строгие сроки, чтобы избежать серьезных штрафов.

Закон о корпоративной прозрачности требует, чтобы американские компании сообщали информацию о бенефициарном владении напрямую в FinCEN.

Требование по подаче отчета BOI относится к компаниям, которые закон определяет как Отчетные компании (Reporting Companies). Это определение крайне широкое и охватывает почти все малые и средние предприятия в Соединенных Штатах.

Типы отчетных компаний

Согласно правилам FinCEN, существуют две категории отчетных компаний:

• Отечественные отчетные компании: Любые LLC, корпорации, товарищества с ограниченной ответственностью (LP) или другие юридические лица, созданные путем подачи учредительных документов секретарю штата или в аналогичный орган в соответствии с законодательством штата или индейского племени.
• Иностранные отчетные компании: Любые корпорации, LLC или другие юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства и зарегистрированные для ведения бизнеса в любом штате США или племенной юрисдикции.

Это означает, что если вы создали Делавэрское LLC, Вайомингское LLC, Флоридскую корпорацию или зарегистрировали международную компанию в штате США, ваш бизнес по умолчанию является отчетной компанией и обязан подать отчет BOI.

Существуют ли исключения?

Закон предусматривает 23 категории исключений из требования об отчетности. Однако эти исключения предназначены в основном для организаций, деятельность которых уже жестко регулируется федеральными агентствами, таких как банки, кредитные союзы, публичные корпорации, венчурные фонды и страховые компании.

Единственным исключением, имеющим отношение к стандартному малому бизнесу, является Исключение для крупных действующих компаний (Large Operating Company Exemption). Чтобы претендовать на него, ваша компания должна соответствовать всем трем следующим условиям:

1. В штате должно быть более 20 штатных сотрудников, физически находящихся в США.
2. Наличие физического действующего офиса в США (виртуальный адрес или адрес регистрационного агента не подходят).
3. Подача федеральной налоговой декларации за предыдущий год с указанием валового дохода или объема продаж более $5,000,000.

Поскольку почти все удаленные компании, LLC в сфере электронной коммерции с одним владельцем и стартапы иностранных владельцев не соответствуют этим условиям, более 95% малых LLC обязаны подать отчет BOI.

Для заполнения отчета BOI вам необходимо собрать подробную информацию о вашей компании, индивидуальных владельцах и заявителях компании. Требуемые сведения включают:

Информация о компании

В отношении самой отчетной компании необходимо указать:

• Полное юридическое наименование бизнеса.
• Любые торговые наименования, альтернативные имена или DBAs (Doing Business As), под которыми работает компания.
• Физический адрес места ведения основного бизнеса в США. (Для международных основателей это должен быть виртуальный адрес в США или адрес регистрационного агента, так как адрес за пределами США ввести невозможно).
• Штат, племенная или иностранная юрисдикция учреждения.
• Федеральный идентификационный номер работодателя (EIN) компании. Вы не сможете отправить отчет BOI без EIN.

Информация о бенефициарном владельце

Вы должны предоставить информацию по каждому Бенефициарному владельцу (Beneficial Owner) компании. Бенефициарным владельцем признается любое физическое лицо, которое прямо или косвенно соответствует любому из двух критериев:

1. Осуществляет существенный контроль над компанией (например, менеджеры, директора, генеральные директора, президенты или ключевые лица, принимающие решения).
2. Владеет или контролирует не менее 25% долей участия в компании.

По каждому бенефициарному владельцу необходимо предоставить:

• Полное юридическое имя и дату рождения.
• Полный адрес проживания (использовать бизнес-адреса владельцам запрещено; иностранные бенефициары должны указывать адрес своего фактического проживания в своей стране).
• Уникальный идентификационный номер из одобренного документа (такого как действующий загранпаспорт, водительское удостоверение штата или национальное удостоверение личности).
• Четкую фотографию или скан-копию самого документа удостоверения личности (например, страницу загранпаспорта с фотографией).

Информация о заявителе компании

Если ваша компания была создана 1 января 2024 года или позже, вы также должны предоставить данные о максимум двух Заявителях компании (Company Applicants). Заявитель компании — это лицо, которое физически подает документы о регистрации секретарю штата, а также лицо, которое направляет или контролирует этот процесс (например, владелец бизнеса, нанимающий сервис). Если компания создана до 1 января 2024 года, предоставлять данные о заявителях не требуется.

FinCEN установил четкие и строгие сроки подачи отчетности. Пропуск этих сроков приводит к немедленному нарушению комплаенса. В следующей таблице приведены точные графики подачи отчетов:

Помните, что при смене адреса проживания бенефициарного владельца или продлении его загранпаспорта вы обязаны подать обновленный отчет BOI в FinCEN в течение 30 дней. Это постоянное обязательство по ведению комплаенса, а не разовая задача.

Федеральное правительство США жестко контролирует исполнение требований Закона о корпоративной прозрачности. Руководители и бенефициары, которые умышленно не предоставляют отчет или указывают ложные сведения, несут прямую ответственность.

Гражданские штрафы

Несвоевременная подача отчета BOI влечет за собой гражданский штраф в размере **$500 в день** (с учетом инфляции на сегодняшний день — **$591 в день**) за все время просрочки. Максимального предела для этих ежедневно накапливаемых штрафов нет, и они могут легко составить десятки тысяч долларов.

Уголовное преследование и тюремное заключение

Лицам, умышленно предоставившим ложные сведения о бенефициарном владении или полностью проигнорировавшим требование о подаче, грозит уголовный штраф до **$10,000** и/или тюремное заключение на срок до **2 лет** в федеральной тюрьме. Эти меры могут быть применены непосредственно к руководству и владельцам компании.

Если вы обнаружите ошибку в ранее поданном отчете, штрафов можно избежать, предоставив исправленный отчет в течение 30 календарных дней с момента ее обнаружения. Однако полное игнорирование требований расценивается как умышленное нарушение.

Подача отчета BOI является бесплатной и осуществляется онлайн через защищенный портал FinCEN. Выполните следующие шаги для успешной отправки:

1. Перейдите на официальный портал: Откройте официальный сайт FinCEN по адресу boiefiling.fincen.gov. Секретари штатов или IRS не принимают эти отчеты.
2. Выберите способ подачи: Вы можете загрузить интерактивную форму PDF для заполнения или воспользоваться веб-формой на сайте. Веб-форма рекомендуется, так как она проверяет данные в реальном времени.
3. Введите информацию об отчетной компании: Укажите полное юридическое название вашей компании, DBAs, виртуальный бизнес-адрес в США и номер EIN.
4. Введите данные бенефициарных владельцев: Укажите имена, даты рождения, домашние адреса проживания и паспортные данные всех владельцев с долей от 25% в вашем LLC. Загрузите четкий скан или фото страницы загранпаспорта с фотографией каждого бенефициара.
5. Отправьте отчет: Проверьте все данные на наличие опечаток, подпишите электронное согласие и нажмите кнопку отправки.
6. Сохраните подтверждение подачи: После обработки система выдаст уникальный FinCEN ID и документ **BOI Filing Transcript** (Подтверждение подачи отчета). Скачайте и сохраните этот документ в корпоративном архиве как доказательство соблюдения закона.

Incorify берет на себя подачу отчетов BOI и все последующие обновления данных для нерезидентов, гарантируя полное соответствие требованиям FinCEN.