فهم قانون شفافية الشركات (تقارير مجلس الاستثمار)

اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2024، شهد مشهد امتثال الشركات في الولايات المتحدة أهم تحول منذ عقود. قامت شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCEN)، وهي أحد مكاتب وزارة الخزانة الأمريكية، بتنفيذ قاعدة الإبلاغ عن معلومات الملكية المفيدة (BOI) بموجب قانون شفافية الشركات الفيدرالي (CTA). يقدم هذا التشريع تفويضات إفصاح صارمة لجميع الشركات الصغيرة والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المسجلة في الولايات المتحدة تقريبًا.

الهدف الأساسي لقانون شفافية الشركات هو تعزيز شفافية الشركات ومنع الجهات الفاعلة السيئة من استخدام شركات وهمية مجهولة المصدر لتسهيل الأنشطة المالية غير المشروعة. تاريخيًا، سمحت ولايات مثل وايومنغ وديلاوير ونيو مكسيكو لأصحاب الأعمال بتكوين شركات ذات مسؤولية محدودة دون الكشف عن أسماء المالكين النهائيين (المالكين المستفيدين). وفي حين يوفر هذا خصوصية مشروعة للأصول، فقد قررت وزارة الخزانة الأمريكية أنه يسمح أيضًا بازدهار غسيل الأموال، والتهرب الضريبي، والتمويل غير المشروع. تكشف CTA هذه الكيانات عن طريق إنشاء قاعدة بيانات فيدرالية آمنة وغير عامة لأصحاب الأعمال.

على عكس ملفات IRS القياسية، فإن تقارير BOI ليست بمثابة إقرارات ضريبية. إنه ملف أمني فدرالي إلزامي. يجب على كل رجل أعمال يدير كيانًا أمريكيًا أن يفهم ما إذا كانت شركته مطالبة بتقديم ملف، وما هي المعلومات التي يجب الكشف عنها، والمواعيد النهائية الصارمة لتجنب العقوبات الشديدة.

يتطلب قانون شفافية الشركات من الشركات الأمريكية الإبلاغ عن تفاصيل الملكية المفيدة مباشرةً إلى شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN).

ينطبق تفويض إعداد تقارير مجلس التحقيق على ما يعرفه القانون بأنه شركة تقدم تقارير. التعريف واسع للغاية ويغطي تقريبًا جميع المؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم في الولايات المتحدة.

أنواع شركات التقارير

هناك فئتان من الشركات المبلغة بموجب قواعد شبكة مكافحة الجرائم المالية:

• شركات إعداد التقارير المحلية: أي شركة ذات مسؤولية محدودة أو مؤسسة أو شراكة محدودة أو أي كيان تجاري آخر يتم إنشاؤه عن طريق تقديم مستندات تأسيس لدى وزير الخارجية أو مكتب مماثل بموجب قانون الولاية أو القانون القبلي.
• الشركات الأجنبية المبلغة: أي شركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو أي كيان آخر تم تأسيسه بموجب قوانين دولة أجنبية ومسجل للقيام بأعمال تجارية في أي ولاية أمريكية أو ولاية قضائية قبلية.

يعني هذا أنه إذا قمت بتأسيس شركة Delaware LLC، أو Wyoming LLC، أو شركة فلوريدا، أو قمت بتسجيل كيان دولي في إحدى الولايات الأمريكية، فإن نشاطك التجاري يعد شركة تقارير بشكل افتراضي ويجب تقديم تقرير مجلس الاستثمار.

هل هناك أي استثناءات؟

يحدد القانون 23 استثناءً من شرط الإبلاغ. ومع ذلك، فإن هذه الإعفاءات مصممة لاستبعاد الكيانات التي تخضع بالفعل لرقابة شديدة من قبل الوكالات الفيدرالية، مثل البنوك والاتحادات الائتمانية والشركات المتداولة علنًا وصناديق رأس المال الاستثماري وشركات التأمين.

الإعفاء الوحيد ذو الصلة بالشركات الصغيرة القياسية هو إعفاء الشركات العاملة الكبيرة. للتأهل، يجب أن تستوفي شركتك الشروط الثلاثة التالية:

1. يجب أن توظف أكثر من 20 موظفًا بدوام كامل وموجودين فعليًا في الولايات المتحدة.
2. يجب أن يكون لديها مكتب تشغيل فعلي في الولايات المتحدة (وليس عنوانًا افتراضيًا أو مكتب وكيل مسجل).
3. يجب أن يكون قد قدم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالي في العام السابق موضحًا أكثر من 5,000,000 دولار أمريكي في إجمالي الإيرادات أو المبيعات.

نظرًا لأن جميع الشركات البعيدة تقريبًا، وشركات التجارة الإلكترونية ذات المسؤولية المحدودة ذات العضو الواحد، والشركات الاستشارية الناشئة المملوكة لأجانب لا تستوفي هذه الشروط، يجب على أكثر من 95% من الشركات ذات المسؤولية المحدودة الخاصة بالأعمال التجارية الصغيرة تقديم تقرير مجلس الاستثمار.

لاستكمال تقرير مجلس الاستثمار الخاص بك، يجب عليك جمع معلومات محددة تتعلق بشركتك والمالكين الفرديين ومقدمي الطلبات من الشركة. وتشمل الإفصاحات المطلوبة ما يلي:

معلومات الشركة

بالنسبة للشركة المبلغة نفسها، يجب عليك الإبلاغ عن:

• الاسم القانوني الكامل للنشاط التجاري.
• أي أسماء تجارية أو أسماء مستعارة أو DBAs (ممارسة الأعمال باسم) التي تعمل الشركة بموجبها.
• عنوان الشارع الفعلي لمقر العمل الرئيسي للشركة في الولايات المتحدة. (بالنسبة للمؤسسين الدوليين، يجب أن يكون هذا هو العنوان الافتراضي للولايات المتحدة أو عنوان الوكيل المسجل، حيث لا يمكن إدخال عنوان خارج الولايات المتحدة).
• ولاية التكوين الحكومية أو القبلية أو الأجنبية.
• رقم تعريف صاحب العمل الفيدرالي (EIN) الخاص بالشركة. لا يمكنك تقديم تقرير BOI بدون رقم تعريف صاحب العمل (EIN).

معلومات المالك المستفيد

يجب عليك الإبلاغ عن معلومات لكل مالك مستفيد في الشركة. يتم تعريف المالك المستفيد على أنه أي فرد يستوفي، بشكل مباشر أو غير مباشر، أحد المعيارين التاليين:

1. يمارس رقابة جوهرية على الشركة (على سبيل المثال، المديرين، أو المديرين، أو الرؤساء التنفيذيين، أو الرؤساء، أو صناع القرار الرئيسيين).
2. يمتلك أو يتحكم في ما لا يقل عن 25% من حصص الملكية في الشركة.

بالنسبة لكل مالك مستفيد، يجب عليك تقديم ما يلي:

• الاسم القانوني الكامل وتاريخ الميلاد.
• عنوان السكن الكامل (عناوين العمل غير مسموح بها للمالكين؛ يجب على المالكين الدوليين استخدام عنوان إقامتهم في بلدهم الأصلي).
• رقم تعريف فريد من وثيقة هوية معتمدة (مثل جواز سفر صالح، أو رخصة قيادة حكومية، أو بطاقة هوية وطنية).
• صورة واضحة وعالية الدقة أو مسح ضوئي لوثيقة الهوية نفسها (على سبيل المثال، صفحة صور جواز السفر).

معلومات مقدم طلب الشركة

إذا تم تأسيس شركتك في 1 كانون الثاني (يناير) 2024 أو بعده، فيجب عليك أيضًا الإبلاغ عن ما يصل إلى اثنين من مقدمي طلبات الشركة. مقدم طلب الشركة هو الشخص الذي يقدم وثائق التأسيس فعليًا إلى وزير الخارجية، والفرد الذي يوجه أو يتحكم في التسجيل إذا قام شخص آخر بتقديمه (مثل صاحب العمل الذي يستأجر خدمة). إذا تم تأسيس شركتك قبل 1 كانون الثاني (يناير) 2024، فسيتم إعفاؤك من الإبلاغ عن المتقدمين للشركة.

لقد وضعت شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) جداول زمنية واضحة وصارمة لتقديم الطلبات. يؤدي فقدان هذه المواعيد النهائية إلى جنوح الامتثال الفوري. توضح مصفوفة الجدول الزمني التالية تفاصيل جداول التقديم الدقيقة:

تذكر أنه إذا قام المالك المستفيد بتغيير عنوان منزله أو تجديد جواز سفره، فيجب عليك تقديم تقرير مجلس الاستثمار المحدث إلى FinCEN في غضون 30 يومًا. إنه التزام بتتبع الامتثال المستمر، وليس حدثًا لمرة واحدة.